Не кожен, хто веде підприємницьку діяльність, автоматично вважається Податковою підприємцем для податку на доходи.
Загалом виділяють три джерела доходу в системі inkomstenbelasting:

  • Winst uit onderneming — прибуток від підприємницької діяльності
  • Loon uit dienstbetrekking — заробітна плата за трудовим договором
  • Inkomsten uit overig werk — інші доходи (наприклад, фриланс без статусу підприємця)

Податкова служба оцінює вашу ситуацію за такими критеріями:
Прибутковість - чи отримуєте ви прибуток? Якщо ні — це не підприємництво.
Самостійність - чи самі ви приймаєте рішення щодо бізнесу?
Капітал - чи маєте ви інвестиції, обладнання, рекламу, страхування?
Час - скільки часу ви витрачаєте на діяльність? Чи є результат?
Клієнти - чи маєте ви кількох замовників, а не одного?
Видимість - чи просуваєте ви себе: сайт, соцмережі, реклама?
Ризики - чи існує ризик неплатежів, залежність від ринку?
Відповідальність - чи несете ви відповідальність за борги бізнесу?

Ви є підприємцем для податку на доходи, якщо ваша діяльність:

  • приносить прибуток,
  • є самостійною,
  • має ризики,
  • і виконується поза межами приватної сфери.

Ви зобов’язані подавати декларацію як ondernemer voor de inkomstenbelasting, якщо:

  • ви ведете підприємницьку діяльність (наприклад, як zzp’er або власник VOF),
  • ви є співвласником бізнесу (medegerechtigde),
  • ви надаєте позики бізнесу (geldverstrekker).

У такому разі ви повинні задекларувати прибуток від підприємницької діяльності (winst uit onderneming), поданням декларації в цифровій формі одним із способів:

  • через Mijn Belastingdienst,
  • за допомогою фіскального програмного забезпечення,
  • через фіскального посередника (наприклад, boekhouder або belastingadviseur).

Окрім прибутку від підприємництва, ви також зазначаєте:

  • приватні доходи (наприклад, зарплата, оренда),
  • витрати, що підлягають відрахуванню: відсотки по іпотеці, аліменти, медичні витрати, добровільне страхування.

Якщо ви не підприємець і не найманий працівник, тоді ваші доходи класифікуються як “inkomsten uit overig werk”, і про це ми поговоримо наступного разу.