Амортизація будівель відрізняється від амортизації інших бізнес-активів.
Якщо ви використовуєте частину своєї власної нерухомості в якості, наприклад, робочого кабінету, її можна частково амортизувати, якщо це відповідає певним умовам. Але Belastingdienst дуже чітко розмежовує, коли це дозволено, і як саме це оформлюється:

  • Кабінет має бути окремим приміщенням — з власним входом, санвузлом, і не використовуватись для приватних потреб — тобто фактично “самостійна частина” будинку.
  • Використовується виключно для бізнесу — не як гостьова кімната, не як домашній офіс “на півставки”.
  • Має економічну незалежність — Belastingdienst перевіряє, чи можна було б здавати цю частину окремо.

Якщо умови виконано — амортизувати по формулі:
Річна амортизація = (A−G−R) / D
де:
A — частина вартості будинку, що відповідає кабінету (наприклад, 12 м² з 120 м² = 10%)
G — частка вартості землі (не амортизується)
R — залишкова вартість
D — термін використання (зазвичай 30–50 років)

Потрібно враховувати bodemwaarde — мінімальну вартість, до якої можна амортизувати (з 2024 року = WOZ-waarde).

Якщо кабінет не відповідає критеріям для амортизації, можна:

  • списувати частину витрат на утримання (опалення, електрика, інтернет)
  • списувати витрати на меблі, оргтехніку, ремонт
  • оформити це як “kosten voor gemengd gebruik” — тобто часткове використання
    є

Орендовані приміщення не амортизуються, це списання вартості застосовується лише до активів, які належать підприємству, тобто куплених або внесених у бізнес як власність.
Але можливо списувати витрати на оренду:

  • щомісячна орендна плата,
  • комунальні послуги, якщо вони включені,
  • витрати на прибирання, охорону, інтернет,
  • меблі, техніка, освітлення — якщо куплені вами,
  • ремонт чи адаптація приміщення — якщо не компенсується орендодавцем

Витрати на капітальні покращення при довготривалій оренді (наприклад, встановлення перегородок, сантехніки) можуть бути:

  • або списані одразу (якщо сума < €450)
  • або амортизовані як нематеріальний актив, якщо це значна інвестиція.