Амортизація будівель відрізняється від амортизації інших бізнес-активів.
Якщо ви використовуєте частину своєї власної нерухомості в якості, наприклад, робочого кабінету, її можна частково амортизувати, якщо це відповідає певним умовам. Але Belastingdienst дуже чітко розмежовує, коли це дозволено, і як саме це оформлюється:

  • Кабінет має бути окремим приміщенням — з власним входом, санвузлом, і не використовуватись для приватних потреб — тобто фактично “самостійна частина” будинку (zelfstandige werkruimte).
  • Використовується виключно для бізнесу — не як гостьова кімната, не як домашній офіс “на півставки”.
  • Має економічну незалежність — Belastingdienst перевіряє, чи можна було б здавати цю частину окремо.

Якщо умови виконано — амортизувати по формулі:
Річна амортизація = (A−G−R) / D
де:
A — частина вартості будинку, що відповідає кабінету (наприклад, 12 м² з 120 м² = 10%)
G — частка вартості землі (не амортизується)
R — залишкова вартість
D — термін використання (зазвичай 30–50 років)

Потрібно враховувати bodemwaarde — мінімальну вартість, до якої можна амортизувати (з 2024 року = WOZ-waarde).

Якщо кабінет відповідає критеріям самостійного робочого місця (zelfstandige werkruimte), ви відносите його до бізнес-активів. Це дозволяє:

  • списувати пропорційну частину витрат на утримання (опалення, електрика),
  • повністю враховувати витрати на ремонт, меблі та оргтехніку для цього приміщення як бізнес-витрати.

Якщо кабінет не відповідає критеріям для амортизації ви не можете списувати жодні витрати на утримання будівлі чи меблі. Податкова Belastingdienst вважає такі витрати приватними.

Орендовані приміщення не амортизуються, це списання вартості застосовується лише до активів, які належать підприємству, тобто куплених або внесених у бізнес як власність.
Але можливо списувати витрати на оренду:

  • щомісячна орендна плата,
  • комунальні послуги, якщо вони включені,
  • витрати на прибирання, охорону, інтернет,
  • меблі, техніка, освітлення — якщо куплені вами,
  • ремонт чи адаптація приміщення — якщо не компенсується орендодавцем

Витрати на капітальні покращення при довготривалій оренді (наприклад, встановлення перегородок, сантехніки) можуть бути:

  • або списані одразу (якщо сума < €450 без ПДВ)
  • якщо це значна інвестиція (понад €450 без ПДВ), вона реєструється як матеріальний бізнес-актив і амортизується частинами (зазвичай протягом дії договору оренди).